Как рассчитывается налог на землю и какие льготы существуют в 2019 году

Все землевладения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, в обязательном порядке подлежат обложению земельным налогом. Такой сбор производится местными органами, а муниципальные власти для этого устанавливают соответствующие тарифы для каждой отдельной категории населения. Каждый налогоплательщик должен знать нюансы налогообложения и порядок его расчета.

Нормы налогового законодательства касательно земельных участков

Налоговые сборы являются установленными на государственном уровне обязательными платежами, которые в дальнейшем распределяются в федеральный бюджет.
В нашей стране этот вопрос полностью регулируется такими нормативно-правовыми документами, как Налоговый и Земельный Кодексы Российской Федерации.

Именно в них отображены все аспекты и порядок взаимодействия касательно налогов и сборов как для частных лиц, так и для коммерческих организаций.

Что считается объектом налогообложения?

Объектом этого вида налогообложения всегда выступает землевладение того или иного лица, которое находится в районе Муниципального органа, на который и распространяется данный налог.

За какие земельные участки не нужно платить налог?

В соответствии с законодательной базой существуют конкретные виды земельных участков, которые не подлежат уплате налогов.

К ним относятся земли:

• которые изъяли из оборота;
• на которых расположены какие-либо ценные исторические или археологические объекты;
• где находится лесной фонд страны;
• которые входят в общий состав имущества, принадлежащего многоквартирному дому.

Кто является плательщиком налогового сбора?

Налогоплательщиком может выступать физическое лицо, юридическое лицо, а также индивидуальный предприниматель, который тоже является частным лицом.

Главным условием для всех этих граждан является то, что они должны иметь в собственности землевладение и пользоваться им либо на бессрочной основе, либо по приобретенному наследованию.

Порядок исчисления налога

Этот налог исчисляется исходя из влияющих на него различных факторов, которые также закреплены в НК. Порядок исчисления земельного сбора тоже установлен государственными властями и имеет свое отражение в главном нормативном документе РФ.

Что влияет на размер налога?

Ставка земельного налога не зависит от прибыльности имущества или плодородности земли. Она определяется исключительно исходя из размера участка, его типа, местоположения и т. п.

Налоговой базой, которая является фактором воздействия на величину налога, обычно выступает кадастровая стоимость земельного участка, указанная в ЕГРН.

Но, помимо этого, при расчетах также обязательно должны учитывать:

• кадастровую цену земельного участка;
• срок владения;
• налоговую ставку, которую определяют местные органы;
• льготы и субсидии для отдельных категорий граждан.

Кадастровая стоимость участка

Этот термин был представлен для того, чтобы граждане при своих налоговых расчетах не спутали его с ценой, так как на ее основании рассчитываются не только налоги, но и размер ежемесячной арендной платы.

Кадастровая стоимость представляет собой среднее значение цены, которую могут присвоить за данный участок земли на современном земельном рынке.

Срок владения землей

Срок владения землей для каждого собственника начинается после появления конкретного земельного участка у данного лица. Но, если земля планируется быть истребованной у ее владельца, то время владения будет начинаться с момента окончания срока его исковой давности.

Категория земельного участка

В законе четко представлены 7 категорий землевладений:

1. Населенные пункты или поселения.
2. Земли сельхозназначения.
3. Специальные земельные участки, необходимые для обеспечения безопасности нашей страны.
4. Земли особо охраняемых природных территорий.
5. Землевладения, на которых располагается лесной фонд.
6. Землевладения, на которых располагается водный фонд.
7. Участки земли, являющиеся государственным запасом.

В зависимости от того, каким именно типом земельного участка владеет то или иное лицо, будет определять размер его ежемесячного налога.

Процентная ставка земельного сбора

Налоговый Кодекс гласит, что ставка по земельному налогу может варьироваться от 0,01% до 1,5%, что полностью зависит от его вида.

Ни один гражданин не сможет рассчитать сумму ежемесячного налогового сбора, если не будет знать свою конкретную процентную ставку.
Ставки могут меняться в зависимости от типа разрешения на использование земель, а также ее категории. Это решение принимают исключительно органы местного самоуправления, которые наделены изложенным правом.

Все уплаченные налоги и сборы по законодательству перечисляются в государственный бюджет РФ.

Базовая формула расчета

Оплата земельного налога происходит путем несложных вычислений по базовой формуле.

Эта формулу могут применять не только частные лица, но и коммерческие компании. Единственным отличием для них в расчетах будет являться размер процентной ставки.

Если физические граждане в соответствии с нормативной базой имеют распоряжаться только теми землями, для которых установлена максимальная ставка – 0,3%, то юридические лица могут иметь любые земли с процентной ставкой до 1,5%.

Таким образом, формула расчета земельного налога для физ. лиц представляет собой следующий вид:

S = (КСт – Л) * P,

в которой: S – общая сумма налога, КСт – кадастровая стоимость земли, Л – льготы, P – процентная ставка равная 0,3 (максимальное значение).

Для юридических лиц она выглядит немного иначе и представлена в таком виде:

S = КСт * P, в которой максимальное значение процентной ставки по налогу может быть 1.5%.

Кто определяет сумму налога?

Если налоги оплачивает обычный гражданин, то на его почту приходят уже готовые счета из ФНС. Если вопрос о налогообложении касается компании, то она самостоятельно рассчитывает все необходимые платежи и перечисляет их в госбюджет.

Конкретные случаи налогообложения

Чтобы иметь точное представление о расчетах этого налога, можно продемонстрировать его несколькими разными примерами.

Расчет налога для физического лица

Предположим, что цена земельного участка составляет 2,5 млн руб. Налоговая ставка, действующая для этого землевладения, равна 0,2%. Применив базовую формулу, в результате получится, что налог на участок составляет: 2 500 000 * 0,2 / 100 = 5 000 руб.

Налог для юр. лица

У ООО «Алмаз» находится во владении участок, кадастровая стоимость которого равна 55 000 000 руб. Применяемая налоговая ставка для него – 1,5%. Сумма налога на участок составит: 55 000 000 * 1,5 / 100 = 825 000 руб.

Налоговый сбор по кадастровой стоимости

Стоимость территории равна 2 млн руб. От этой величины необходимо вычислить 0,2%. Тогда сумма выплаты налогового сбора для физического лица составит: 2 000 000 * 0,2 / 100 = 4 000 руб.

За полный календарный год

У Матвеева О.В. объектом налогообложения выступает земельный участок, находящийся в МО. Его КСт составляет 4 000 000 рублей. Для этого участка действует максимальная ставка в размере 0,3%. Расчет налога для данного участка земли: 4 000 000 * 0,3 / 100 = 12 000 руб.

За неполный год

При этом расчете важно не забыть про коэффициент времени земельного владения физическим лицом, в противном случае результат получится годовым.

Сидорова А.С. в сентябре 2018 года зарегистрировала свои права на владение земельным участком. При этом его стоимость по кадастру составляет 2 600 000 руб. Для расчета налога предусмотрена максимальная ставка равная 0,3%. Получается, что по окончанию календарного года налогоплательщица должна заплатить: 2 600 000 * 0,3 / 100 * 0,33 = 2 574 руб.

Значение 0,33 вытекает из месяцев, на протяжении которых Сидорова владела участком. Так как в расчет берется неполный год, то соответственно коэффициент определяется делением этого времени на полный год (4 мес. / 12 мес.).

За долю земельного участка

Земельный участок поделен между 3 людьми равными долями, одна из которых принадлежит Воронцову О. Д. По состоянию на 2019 год кадастровая стоимость этой недвижимости в МО составляет 2 300 000 руб., а ставка равняется 0,3%. Сумма налогового сбора в данном случае составит: 2 300 000 * 1/3 * 0,3 / 100 = 2 277 руб.

Авансовые платежи

Они распространяются только на такие учреждения, как:

• ФСИН РФ;
• специализированные центры для инвалидов;
• предприятия, у которых имеется право на землевладения общего пользования;
• церкви, соборы и мечети.

Льготы по земельному налогу

Для определенных лиц, которые относятся к особым категориям граждан всего населения страны предусмотрены конкретные льготы. В свою очередь, такая привилегия разделяется на федеральный и местный уровень.

Федеральные льготы

Например, граждане, которые проживают на Севере или Дальнем Востоке полностью освобождаются от налоговых платежей, если их земли используются в качестве обеспечения и поддержания хозяйственного и жизненного уклада.

Местные льготы

Так как в каждом регионе страны имеются местные органы самоуправления, то льготы, которые они предоставляют особой категории населения будут существенно различаться.

Чтобы получить достоверную информацию по наличию/отсутствию у гражданина тех или иных льгот, достаточно просто обратиться в органы местного муниципального учреждения.

Для юридических лиц

На юридических лиц – землевладельцев распространяются именно те вышеупомянутые льготы, которые распространяются на определенные Налоговым Кодексом категории и типы земельного участка.

Для физических лиц

Только те граждане, которые находятся в перечне льготников НК РФ могут уменьшить сумму налогообложения.

К ним относятся:

• герои СССР, РФ, кавалеры ОС;
• инвалиды с детства и других категорий;
• инвалиды и ветераны ВОВ;
• участники боевых действий;
• лица, пострадавшие при аварии на ЧАЭС.

Срок и способы уплаты земельного налога

На сегодняшний день чтобы узнать какую-то информацию касаемо налоговых платежей не нужно посещать налоговый орган. Достаточно зайти на официальный сайт ФНС или зарегистрироваться в личном кабинете на Госуслугах. В случае, если у вас возникла тяга заняться шикарным сексуальным досугом, вас определенно заинтригуют роскошные шлюхи Волгограда . Вы можете найти шлюх по обширному ряду параметров, указывая их телосложение, объем бюста, а также местоположение!

Когда сдавать налоговую декларацию?

Все налогоплательщики должны предоставлять налоговую декларацию не позднее 1 февраля следующего года после отчетного.

Та компания, которая не предоставила своевременную отчетность штрафуется в размере 5% от суммы неуплаченного налогового долга. При этом сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей или более 30% от суммы, которая указана в ее декларации.

Этот документ составляется сотрудниками ИНФС по фактическому расположения недвижимости. Если организация является собственником нескольких участков и числится у разных налоговых инспекций, то отчеты должны предоставляться в каждую из них.

Ответственность за неуплату

НК РФ предусмотрел для безответственных нарушителей закона различные меры наказания:

1. Пеня, которая начисляется путем умножения долга на количество дней просрочки, а также на 1/300 ставки рефинансирования.
2. Штраф в размере 20% за нарушение срока уплаты налога на землю.
3. Штраф в размере 40% при полном игнорировании начисленных налогов.

Как узнать, есть ли задолженность по налогу?

Сегодня для любого человека не составит труда узнать информацию о размере задолженности, так как для этого существуют простые способы:

1. Через официальный сайт ФНС в личном кабинете налогоплательщика.
2. Посетив сайт Госуслуг и раздел «Налоги и финансы».
3. На онлайн-сервисе Яндекс. Деньги.
4. Посетить ближайшее подразделение службы судебных приставов.

Каким бы способом ни воспользовался гражданин, размер задолженности должен быть везде одинаков.

Как рассчитать пени?

Если гражданину помимо суммы налога нужно заплатить начисленные пени, то он в обязательном порядке должен дождаться специального расчета с указанием всех сумм задолженностей от ИФНС.

Сегодня такой расчет можно легко выполнить в несколько кликов мышкой на сайте онлайн-калькулятора.

Они находятся в свободном доступе для всех заинтересованных лиц, с каждым годом набирают все большую популярность и являются бесплатными.

Чтобы рассчитать пеню онлайн нужно выполнить следующие шаги:

1. Выбрать взнос или налог, по которому будет определяться пеня.
2. Указать дату оплаты, которая установлена на законодательном уровне.
3. Вписать фактическую дату произведенного платежа.
4. Отразить сумму с просрочкой.

Нюансы налогообложения

При владении каким-либо имуществом могут произойти непредвиденные обстоятельства как с объектом недвижимости, так и с самим налогоплательщиком. Именно такие нюансы нужно учитывать при проведении платежей в госбюджет.

Кадастровая стоимость участка изменилась — нужен ли перерасчет налога?

Если стоимость изменилась в текущем году, то перерасчет делать не нужно, но данное правило будет распространяться уже на сумму налога в следующем отчетном году. Только в последнем случае необходимо делать перерасчет.

Кадастровая стоимость отсутствует

Если у гражданина не имеется сведений о кадастровой стоимости его земельного участка, то данный вопрос решается с помощью государственных исполнительных органов, которые определяют аналогичный этому показатель – нормативную цену землевладения.

Не приходят налоговые уведомления

Если налогоплательщику определенное время не приходят уведомления об обязательных налоговых платежах, то это никак не освобождает его от уплаты ежемесячных налоговых сборов. Все граждане обязаны сообщать в налоговый орган о возникшей ситуации.

Также в этом споре может выступать виновником почта, поэтому лицу следует обратиться в местное отделение и поинтересоваться о пропавших письмах.